In special cei cu remuneratii mari, de peste 15-20 de milioane lunar, sunt avantajati daca apeleaza la primirea salariului printr-o microintreprindere Si varianta obtinerii banilor prin contract de cedare a drepturilor de proprietate intelectuala (drepturi de autor, de exemplu) poate fi considerata rentabila, mai ales ca nu presupune prea multe batai de cap. Procedeul nu este aplicabil pentru toate domeniile de activitate.
In ciuda cresterii impozitului pe cifra de afaceri a microintreprinderilor de la 1,5% la 3% si a maririi impozitului pe dividendele repartizate persoanelor fizice, microintreprinderile raman in continuare, in special pentru salariile mari, cea mai rentabila forma de a-ti primi banii, atat angajatul, cat si angajatorul castingand de pe urma aplicarii acestei optiuni.
Urmeaza ca nivel al rentabilitatii, contractele de cedare a drepturilor de proprietate intelectuala si infintarea unui IMM. Cel mai putin rentabil este primirea banilor pe cartea de munca.
Sa luam spre exemplu, un salariu net lunar de 10 milioane de lei, negociat cu angajatorul dumneavoastra, cu toti banii trecuti pe cartea de munca. Pentru acest salariu, firma la care dumneavoastra sunteti salariat va trebui sa aloce de fapt, aproximativ 18,5 milioane de lei (platind un salariu brut de 13,9 milioane lei si taxe catre stat datorate direct de angajator de 4,8 milioane lei).
Luand ca punct de pornire acele costuri totale cu un salariat, de 18,5 milioane de lei (in exemplul nostru), o persoana cu initiativa, ar putea cere sefilor sai sa schimbe modul in care isi primeste banii. Sporul astfel obtinut ar fi de 4-7 milioane.
Metoda care implica cele mai putine „batai de cap” este transformarea, daca domeniul de activitate o permite, a contractului pe cartea de munca intr-unul de drepturi de autor. Astfel, din cei 18,5 milioane lei salariatul va ramane cu circa 16,6 milioane lei.
Ce este o microintreprindere?
Daca optam pentru infintarea unei microintreprinderi, „bataile de cap” sunt ceva mai mari, dar si castigurile sunt mai consistente daca avem de-a face cu sume mai consistente de bani.
Folosind in continuare insa exemplul celor 18,5 milioane de lei, costuri pentru angajator, platite pentru un salariul net pe cartea de munca de 10 milioane de lei, vom vedea ca fostul salariat, devenit proaspat patron de microintreprindere va primi in cont aproape 22 de milioane de lei (18,5 milioane de lei la care se adauga TVA, 19%).
E drept ca TVA-ul va trebui platit catre stat. Nu insa in totalitate, pentru ca din cele aproape 3,5 milioane de lei vom scadea partea de TVA ce revin cheltuielilor deductibile.
Daca spre exemplu, vom reusi la sfarsitul lunii sa realizam cheltuieli deductibile de 9,3 milioane de lei (cheltuieli pe care oricum le-am fi facut ca simplu salariat platind telefonul, intretinerea la locuinta unde microintreprinderea are sediu, benzina consumata cu masina, achizitia presei sau a detergentilor, etc.) atunci TVA-ul pe care il vom avea de platit scade de la 3,5 milioane de lei, cat era initial, la 1,7-1,8 milioane de lei.
Altfel spus, in loc de 18,5 milioane de lei vom avea in cont 22 de milioane de lei minus 1,7-1,8 milioane de lei, adica peste 20 de milioane de lei.
Din acesti bani insa vom avea de platit lunar comisioane bancare (in principiu intre 100.000 de lei si 300.000 de lei, pentru o firma cu putine operatiuni realizate prin banca); 1,6-2 milioane de lei salariul contabilului, angajat cu jumatate de norma cu salariul minim pe economie, pe cartea de munca; 800.000 de lei impozite datorate statului pentru contabil; aproximativ 1-1,3 milioane de lei impozitul pe cifra de afaceri a microintreprinderii luat impreuna cu impozitul pe dividende in conditiile unui profit de circa 20% din cifra de afaceri.
Tragand linie, bani care vor ramane in contul salariatului vor fi egali cu o suma de 15-17 milioane de lei. Suma poate fi chiar mai mare, in cazul in care profitul microintreprinderii este reinvestit in totalitate sau intr-o mare masura, in primul caz de exemplu, ne mai fiind necesara distribuirea de dividende si deci nu mai trebui platit nici impozitul aferent acestuia.
O problema este insa aceea ca, de acesti bani, teoretic, intreprinzatorul nu se poate atinge pentru cheltuielile personale, ci doar pentru efectuarea cheltuielilor aferente realizarii activitatii microintreprinderii.
Doar in anul urmator patronul microintreprinderii poate beneficia de o parte din bani (dividendele). In practica insa au fost gasite fel de fel de portite pentru evitarea acestui inconvenient, portite care, desi nu sunt ilegale pot atarge amenzi la un control din partea Fiscului.
Un alt dezavantaj al alegerii infintarii unei microintreprinderi pentru a putea primii remuneratia este acela ca nu beneficiati de tratament medical gratuit.
O solutie la aceasta problema ar fi aceea de a va plati singuri asigurarile de sanatate (catre stat sau catre firme private), suma ridicandu-se la un nivel de circa 1,5 milioane de lei lunar.
O alternativa, tinand cont de conditiile oricum foarte proaste in general, oferite de sistemul sanitar de stat din Romania ar fi sa apelati la clinici private atunci cand vreti sa va tratati, achitand insa costul integral al serviciilor medicale ce v-au fost prestate.
Daca faceti comparatia intre ceea ce dati platind luna de luna asigurarile de sanatate (plus spagile ce trebuie achitate in cazul in care sunteti tratat in spitalele de stat) si costul integral unui tratament intr-o clinica privata veti ajunge la concluzia ca in cel de-al doilea caz aveti de scos din buzunar mai putini bani.
Angajatorul chiar daca aparent va plati aceeasi bani (18,5 milioane de lei in exemplul de mai sus) in fapt va obtine o serie de avantaje. In primul rand va avea un „salariat” mai multumit, datorita sporului de bani castigat de acesta. In al doilea rand daca reuseste sa isi convinga toti angjatii sa adopte acest sistem va scuti drumurile facute si timpul pierdut (nu foarte scurt) la Camera de Munca.
Trei variante de a primi salariul
1.
Contract de munca
Salariu Net Salariu Brut Taxe angajat Taxe angajator Total cheltuieli pentru un salariat
10.000.000 13.861.012 3.861.012 4.608.787 18.469.799
20.000.000 28.640.192 8.640.192 9.522.863 38.163.055
50.000.000 69.079.897 19.079.897 17.903.588 86.983.485
100.000.000 133.429.995 33.429.995 25.142.975 158.572.970
2.
Microintreprinderi
Suma primita Suma primita cu TVA
18.469.799 21.979.061
38.163.055 45.414.035
86.983.485 103.510.347
158.572.970 188.701.834
3.
Contract drepturi autor
Salariu Net Salariu Brut Imp. 10% retinut la sursa
10.000.000 11.111.111 1.111.111
20.000.000 22.222.222 2.222.222
50.000.000 55.555.556 5.555.555
100.000.000 111.111.111 11.111.111
